Jaká je daň z výhry z hazardních her od roku 2024?

Placení daní je základní povinností každého občana našeho státu. Od 1. ledna 2024 se zásadně mění zdanění výher z hazardních her. Pokud jste hráčem pokeru, sázíte na zápasy nebo hrajete v online casinu, věnujte pozornost následujícím informacím.

Zákon o zdanění výher – Limit 50.000 Kč
Kategorie zdanění – Jak počítat daň
Zdanění loterie a tomboly

Foto: Pexels

Daň z výhry 2024: Nové zdanění výher z hazardu

Již od 1. ledna 2020 je zavedena v České republice nová daň z výher (586/1992 Sb.). Do té doby byly vyhrané částky z hazardních her osvobozeny od daně. Výhra se danila pouze pokud jste vyhráli u provozovatele, který neměl licenci k provozování hazardních her vydanou v Evropské unii. K 1. lednu 2024 v tomto zákoně proběhlo několik změn, které jsou součástí konsolidačního balíčku. Daň z výhry se tak tak od tohoto roku počítá jinak. Od jakého limitu musíte danit své výhry a jaké další změny od letošního roku platí?

Daň z hazardních her má od 1. ledna 2024 snížený limit na 50.000 Kč

Tou nejzásadnější změnou, která nepotěší žádného hazardní hráče je snížení limitu pro osvobození výher od daně. Daň za hazardních her byla do této doby nastavena na limit 1.000.000 Kč. To znamenalo, že pokud nepřesáhly výhry za kalendářní rok 1 milion korun, nepodléhaly zdanění. Od 1. ledna 2024 je tento limit snížen na 50.000 Kč. Všechny výhry překračující tento limit spadají do kategorie "ostatní příjmy" a tudíž se daní.

Pokud tedy podáváte daňové přiznání za rok 2023, vaše výhry spadají stále pod původní limit a to 1.000.000 Kč. Nepřesahují-li vaše výhry za loňský rok 1 milion korun, nic danit nemusíte. Limit 50.000 Kč se bude vztahovat až na výhry získané v průběhu roku 2024.

Kategorie pro zdanění výher z automatů, loterií, pokeru a ostatních hazardních her 2024

Nově jsou v zákoně vymezeny kategorie pro zdanění výher, dle kterých se zdanění rozděluje. Tyto kategorie jsou následující:

1. loterie a tomboly,
2. kurzové sázky a totalizátorové hry,
3. technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta...),
4. živé hry s výjimkou turnaje živé hry (casinové hry jako je ruleta, BlackJack...),
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje),
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené.

Potřeba brát na vědomí, že každý z bodů 2 až 6 se posuzuje zvlášť a platí pro ně sazba 15 %. Bod 1 je výjimkou, jelikož daň z výhry strhává již provozovatel. Ve zbylých případech si daň platíte sami v rámci daňového přiznání. V případě, že tedy vyhrajete například na výherních automatech, platíte si daň sami.

Pokud váš základ daně u dané kategorie nepřesáhne 50.000 Kč, je příjem z této kategorie od daně osvobozen a nemusí se ani uvádět do daňového přiznání. Pak žádnou daň z hazardu pro rok 2024 neplatíte.

Jak se počítá daň z hazardních her?

Základ daně u bodu 2 až 6 se počítá rozdílem výher a vkladů v dané kategorii, tzn. čistá výhra. Nelze uplatnit žádné jiné výdaje než jsou vklady do hry a nelze uplatnit ani ztráty z jiného druhu příjmu.

Příklad: Pokud je vaše čistá výhra z pokerových turnajů (bod 5) vyšší než 50.000 korun, podléhá tento příjem dani i v případě, že jste ve ztrátě v ostatních kategoriích (body 2, 3, 4, 6).

Daně z hazardu se platí z celé částky čistých výher a ne jen z hodnoty, která překročila daný limit 50.000 Kč. V případě, že budou vaše čisté výhry 80.000 Kč, daníte 15 % z 80.000 Kč a ne z pouze z 30.000 Kč.

Jak se daní příjmy z promo akcí a bonusů související s hazardními hrami?

Příjem související s hazardními hrami nemusí být pouze výhry samotné ale i příjmy z různých marketingových akcí pořádaných provozovatelem, věrnostní programy pro hráče či rakeback v pokeru. Danění se v tomto případě liší dle typu promoakce a bonusu. Nejčastější případy jsou:

1. Příjem z promo akce je výhrou z hazardní hry: Jedná se o situaci, kdy provozovatel změní podmínky promo akce ve prospěch hráče. Většinou se jedná o dočasnou akci jako například navýšení hodnoty výher, zvýšení pravděpodobnosti výher nebo nabídne nové výherní situace.

Jako příklad můžeme uvést vyplacení casino bonusu hráči, který se umístil v nějakém žebříčku a za své umístění získal výhru. I když je z pohledu hráče takový bonus získaný nad rámec běžných pravidel hry, z hlediska zákona se stále jedná o výhru z hazardní hry a platí vše, co bylo o zdanění výher výše uvedeno.

2. Příjem z promo akce je výhrou ze spotřebitelské soutěže: Spotřebitelská soutěž se od hazardní hry liší tím, že její výsledek buď není závislý na náhodě, nebo závisí na náhodě, ale účast v soutěži není podmíněna zaplacením vkladu.

Může však být podmíněna zakoupením nějakého zboží či služby za cenu ne vyšší, než je cena obvyklá. V praxi taková soutěž často vypadá tak, že zákazník sbírá body (razítka, samolepky...) za nákup nějakého zboží či služeb a na základě získaného množství bodů buď získá výhru, nebo je zařazen do slosování o ceny.

V tomto případě se nejedná o výhru z hazardní hry, ale o výhru ze spotřebitelské soutěže a ta je osvobozena od daně, pokud její hodnota nepřesahuje 10 000 Kč.

V opačném případě tyto výhry podléhají zdanění jako “ostatní příjmy” se sazbou 15 %, daň ale srazí přímo pořadatel akce a výhru vyplatí už zdaněnou. Výherce ji tedy nemusí uvádět v daňovém přiznání.

3. Jiný druh příjmu: Posouzení příjmu vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové akce, ne každý takový příjem musí nutně spadat pod jeden z výše uvedených bodů. Je vždy nutné brát v úvahu přesná pravidla a podmínky akce a podle toho posoudit o jaký druh příjmů se jedná.

Daň z loterie a tomboly

Z výše uvedených kategorií je jedinou výjimkou v danění bod 1 (loterie a tomboly). Pokud jednotlivé výhry přesáhnout 50.000 Kč, musí se zdanit. Do této částky jsou výhry od daně osvobozeny.

Příkladem mohou být výhry ve Sportce nebo Extra rentě. Když vyhrajete v těchto loteriích 20.000 Kč a během roku dalších 40.000 Kč, nebudou vaše výhry podléhat dani, protože žádná jednotlivá výhra nepřesáhla limit 50.000 Kč.

V případě, že jednorázově vyhrajete přes 50.000 Kč, už vaše výhry podléhají srážkové dani 15 %. Tuto daň však nevykazujete ve svém daňovém přiznání, ale strhává jí přímo provozovatel hry.

Daň z výhry Sazka

Daň z výher u společnosti Sazka se dělí do více kategorií. Je rozdíl v danění, pokud vyhrajete v loterii jako je Sportka či Mini renta nebo budete hrát v online casinu Sazka Hry.

V případě, že se jedná o loterie, tak ty spadají do kategorie zdanění v bodě 1 a výhru již dostanete zdaněnou. Pokud budete hrát casinové hry či budete sázet na zápasy, vaše výhry již musíte sami zdanit, pokud překročili limit 50.000 Kč za kalendářní rok. Podrobné informace o tomto danění naleznete výše v tomto článku.

1️⃣ Jaká je daň z výher?

Pro daň z výher platí sazba 15 %. Té podléhají všechny všechny výhry převyšující částku 50 000 Kč. Tento limit platí od 1. ledna 2024. V novele je ale více kategorií a každá se daní zvlášť. Více informací o kategoriích naleznete výše v článku v sekci Kategorie danění hazardních her.

2️⃣ Jak se platí daň z výhry?

Daň z výhry se platí stejně jako jiné daně. Musíte podat daňové přiznání, pokud je vaše výhry vyšší než 50 000 Kč. Tento limit platí do 1. ledna 2024. Do té doby byl nastaven na 1 milion Kč. Jedinou výjimkou jsou loterie, kdy vám je daň ztržena již při vyplácení výhry.

3️⃣ Jak se daní výhra z Tipsportu?

U společnosti Tipsport se daní stejně jako u ostatních sázkových kanceláří či online casin. V případě, že vaše výhry přesáhli limit 50 000 Kč za kalendářní rok, podléhají zdanění. Musíte tak podat daňové přiznání. Výjimkou jsou loterie. Pokud u Tipsportu vyhrajete v loterii, získáte výhru již zdaněnou.

Poslat článek na e-mail

E-mail přijemce:	Váš e-mail: